深圳注冊公司交哪些稅?介紹深圳企業(yè)稅收

1、銷售貨物所得,以“預(yù)收賬款”形式銷售商品,在產(chǎn)品(商品)發(fā)出時不按時轉(zhuǎn)記銷售收入,長期掛賬,造成進項稅額大于銷項稅額。

2、 原材料轉(zhuǎn)讓、磨賬不記“其他業(yè)......”、“營改增”后,取得的收入不轉(zhuǎn)記銷售收入,長期掛賬,造成進項稅額大于銷項稅額。

3、 “營改增”后,建安企業(yè)沒有取得營業(yè)收入,這部分進項稅額不記“進項稅額”,進而長期掛賬,后,其自營、租賃的固定資產(chǎn)和低值易耗品及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額不得抵扣。例如,某生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中,2008年11月,該企業(yè)取得了10萬元的外購貨物,并于2009年12月將該廠房用作櫥柜衣服和辦公樓,進項稅款500萬元,購進貨物100萬元,其中,生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中繳納的增值稅170萬元,運輸服務(wù)費20萬元,運輸工具120萬元,裝卸搬運裝卸搬運費10萬元。

6、“營改增”后,建安企業(yè)會計核算發(fā)生糾紛,通過增加抵扣進項稅額來進行抵扣。《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》明確規(guī)定,其試點納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅,即:納稅人將建筑工程承包給其他單位或者個人的,以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的分包款后的余額為營業(yè)額。而是以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的分包款后的余額為營業(yè)額。

“營改增”后,建安企業(yè)已經(jīng)發(fā)生了相應(yīng)的稅金支出,其施工企業(yè)和勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)在核算時應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定進行會計核算,待于取得成本發(fā)票時作相應(yīng)的會計分錄,但勞務(wù)、無形資產(chǎn)攤銷沒有取得發(fā)票也不能稅前扣除。

八、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),在計提營業(yè)稅時是否需要計提增值稅的銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)

(一)銷售不動產(chǎn),納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的,應(yīng)當(dāng)分別核算銷售額,分別適用稅率或者征收率;未分別核算的,從高適用稅率。

(二)提供交通運輸業(yè)服務(wù)的納稅人銷售其取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書,以及運輸發(fā)票注明旅客身份信息的公路、水路等貨物運輸繳納的增值稅,按照《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2016年第69號)的規(guī)定執(zhí)行。

(三)提供交通運輸業(yè)服務(wù)的一般納稅人銷售其取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書,以及運輸發(fā)票注明旅客身份信息的公路、水路等貨物運輸繳納的增值稅,可按照以下公式計算扣除:鐵路運輸發(fā)票=票面金額÷(1+9%)×9%。