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小規(guī)模公司的納稅人與一般納稅人公司的區(qū)別主要在于進項抵扣,而小規(guī)模公司的納稅人則不同。

首先, 是專票的稅率為3%,而一般納稅人是17%,可以抵扣購進貨物的稅額;而小規(guī)模則是3%,工業(yè)為6%,商業(yè)為4%。

然后, 是一般納稅人,可以抵扣進項稅,所以,小規(guī)模公司的稅率比一般納稅人的高一些。

增值稅一般納稅人資格認(rèn)定(以下簡稱一般納稅人資格)

1.企業(yè)所得稅增值稅納稅人,年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上;

2.企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在180萬元以上。

3.企業(yè)申請認(rèn)定一般納稅人的條件是什么?

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)達到或超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。

納稅人的特點是增值稅進項稅額可以從銷項稅額中扣除。

符合一般納稅人條件的小規(guī)模納稅人,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

二、哪些納稅人不符合一般納稅人條件?

年度應(yīng)稅銷售額不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人,會計核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)。

符合一般納稅人條件的小規(guī)模納稅人,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),可以按照增值稅一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)納稅額,并按照增值稅專用發(fā)票上注明的金額,按照增值稅專用發(fā)票上注明的金額和增值稅專用發(fā)票的稅額計算應(yīng)納稅額。

符合一般納稅人條件的小規(guī)模納稅人,應(yīng)當(dāng)在辦理稅務(wù)登記后,按照增值稅專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)納稅額,并按照增值稅專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)納稅額。

符合一般納稅人條件的,應(yīng)當(dāng)在辦理稅務(wù)登記后,經(jīng)批準(zhǔn),按照增值稅專用發(fā)票金額,借記“應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅”科目,按照增值稅專用發(fā)票上注明的金額和增值稅專用發(fā)票的稅額計算應(yīng)納稅額。

超過認(rèn)證期限的一般納稅人,如果你是輔導(dǎo)期的一般納稅人,請及時進行認(rèn)證。

3.抄稅

a、月底,將本月開具增值稅發(fā)票的信息讀入開票系統(tǒng),與現(xiàn)有的發(fā)票同一張已經(jīng)開具。

b、每月作廢,重新進入開票系統(tǒng),與抄稅流程對比:

進入系統(tǒng): 首先將金稅卡中的本期稅額,將本月開具發(fā)票的數(shù)據(jù)復(fù)制到IC卡中,